Domande frequenti sull’IVA
In quale paese prevede di vendere?
Ci sono specifiche per paese sulle modalità di funzionamento dell'IVA, la registrazione e le relative aliquote. Illustra nel dettaglio dove desideri vendere i tuoi prodotti per consentirci di aiutarti a rispondere alle domande più comuni che sono rilevanti per la tua azienda.
L'IVA in Europa
Cos'è l'IVA e come funziona?
Concetti sull'IVA
IVA nel Regno Unito
Come funziona l'IVA del Regno Unito?
Aziende con sede fuori dall'Unione Europea
Aziende con sede in un paese dell'Unione Europea
IVA in Germania
Come funziona l'IVA in Germania?
Aziende con sede fuori dall'Unione Europea
Aziende con sede in un paese dell'Unione Europea
L'IVA in Francia
Come funziona l'IVA in Francia?
Aziende stabilite fuori dall'Unione Europea
Aziende con sede in un paese dell'Unione Europea
L'IVA in Italia
Come funziona l'IVA in Italia?
Aziende stabilite fuori dall'Unione Europea
Aziende con sede in un paese dell'Unione Europea
L'IVA in Spagna
Come funziona l'IVA in Spagna?
Aziende stabilite fuori dall'Unione Europea
Aziende con sede in un paese dell'Unione Europea
Cos'è l'IVA?
L'IVA è un'imposta sui consumi. Viene applicata alle transazioni aziendali, alle importazioni e allo scambio di merci tra paesi dell'UE.
Come viene addebitata e rimborsata l'IVA?
Per poter effettuare l'addebito devi innanzitutto aver svolto la registrazione e ottenuto un numero di partita IVA.
Una volta eseguita la registrazione ai fini IVA sei vincolato alle normative IVA applicabili nel paese di registrazione, ma generalmente significa che è necessario addebitare l'IVA (dove applicabile) sulle vendite e menzionare tale IVA su una fattura conforme alla normativa IVA (rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sui requisiti di fatturazione).
L'importo IVA dovuto all'autorità fiscale locale, ad es. addebitata ai tuoi clienti, può essere compensata dall'IVA sostenuta per i costi/acquisti aziendali (rivolgiti a un consulente fiscale relativamente ai costi IVA che possono essere recuperati). Per esempio, se è stata addebita l'IVA italiana su un acquisto, inclusa quella sull'importazione, è possibile compensare tale importo pagato con l'IVA dovuta sulle tue vendite italiane attraverso una dichiarazione IVA italiana.
L'importo IVA da pagare alle autorità fiscali è il valore netto dell'IVA a valle italiana (sulle vendite) a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte italiana (sugli acquisti) che è recuperabile.
Ti ricordiamo che è necessario controllare le dichiarazioni IVA e i requisiti di fatturazione di ciascun paese di registrazione. Sebbene questi requisiti siano simili, potrebbero esserci delle differenze rilevanti.
Una volta eseguita la registrazione ai fini IVA sei vincolato alle normative IVA applicabili nel paese di registrazione, ma generalmente significa che è necessario addebitare l'IVA (dove applicabile) sulle vendite e menzionare tale IVA su una fattura conforme alla normativa IVA (rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sui requisiti di fatturazione).
L'importo IVA dovuto all'autorità fiscale locale, ad es. addebitata ai tuoi clienti, può essere compensata dall'IVA sostenuta per i costi/acquisti aziendali (rivolgiti a un consulente fiscale relativamente ai costi IVA che possono essere recuperati). Per esempio, se è stata addebita l'IVA italiana su un acquisto, inclusa quella sull'importazione, è possibile compensare tale importo pagato con l'IVA dovuta sulle tue vendite italiane attraverso una dichiarazione IVA italiana.
L'importo IVA da pagare alle autorità fiscali è il valore netto dell'IVA a valle italiana (sulle vendite) a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte italiana (sugli acquisti) che è recuperabile.
Ti ricordiamo che è necessario controllare le dichiarazioni IVA e i requisiti di fatturazione di ciascun paese di registrazione. Sebbene questi requisiti siano simili, potrebbero esserci delle differenze rilevanti.
Qual è il livello delle aliquote IVA?
Sebbene l'aliquota IVA minima standard prevista dalle normative dell'Unione europea sia pari al 15% (5% per le aliquote ridotte), le aliquote effettive variano a seconda del paese europeo e della tipologia di prodotto. Inoltre, alcuni paesi dell'UE hanno adottato regole distinte per determinati settori.
La fonte più affidabile sulle aliquote IVA applicate a prodotti specifici in un determinato paese europeo è l'autorità competente per l'IVA del paese in questione. Potrebbe essere necessario un consulente fiscale che ti aiuti a determinare l'aliquota IVA da applicare.
La fonte più affidabile sulle aliquote IVA applicate a prodotti specifici in un determinato paese europeo è l'autorità competente per l'IVA del paese in questione. Potrebbe essere necessario un consulente fiscale che ti aiuti a determinare l'aliquota IVA da applicare.
Devo effettuare la registrazione ai fini IVA in più paesi?
Se si immagazzinano, trasferiscono o vendono merci in diversi paesi dell'UE potrebbe essere necessario effettuare la registrazione ai fini IVA in più paesi. In questo caso, potrebbe esserti richiesto di inviare dichiarazioni IVA in più paesi.
I requisiti per effettuare la registrazione ai fini IVA in più paesi sono complessi, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale, in particolare se immagazzini merci in più di un paese europeo o effettui vendite a distanza.
I requisiti per effettuare la registrazione ai fini IVA in più paesi sono complessi, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale, in particolare se immagazzini merci in più di un paese europeo o effettui vendite a distanza.
Come emettere una fattura IVA europea?
In molti paesi dell'UE, i clienti si aspettano di ricevere una fattura conforme alla normativa IVA. Le leggi sull'IVA del paese in cui spedisci la merce e in cui risiede il cliente potrebbero prevedere l'emissione di una fattura comprensiva di IVA da parte del venditore e, in genere, le aspettative dei clienti superano i requisiti di legge. In Francia e in Italia, ad esempio, i clienti spesso si aspettano di ricevere una fattura per articoli di valore elevato.
Generalmente, come si richiede un numero di partita IVA nell'UE?
Se vendi prodotti nell'UE, potrebbe essere necessario applicare l'IVA. In tal caso, potresti dover richiedere un numero di partita IVA, compilare la dichiarazione IVA e versare alle autorità fiscali l'IVA riscossa dal cliente.
In molti paesi dell'UE, è possibile registrarsi online sul sito web dell'autorità fiscale del paese in cui si desidera operare. Molti di questi siti web forniscono informazioni sull'IVA in inglese. In genere, il sito web mette a disposizione un modulo online per la registrazione o un modulo PDF da scaricare, compilare e restituire per posta. Se non è possibile effettuare la registrazione online, puoi trovare indicazioni utili su come richiedere un numero di partita IVA direttamente dalle autorità fiscali locali. Una volta inoltrata la richiesta per ottenere un numero di partita IVA, è possibile che ti vengano inviati altri moduli da firmare e restituire tramite posta ordinaria.
La registrazione ai fini IVA può portare a una serie di requisiti di conformità correlati, tra cui l'obbligo di compilare dichiarazioni ed emettere fatture comprensive di IVA conformi.
In molti paesi dell'UE, è possibile registrarsi online sul sito web dell'autorità fiscale del paese in cui si desidera operare. Molti di questi siti web forniscono informazioni sull'IVA in inglese. In genere, il sito web mette a disposizione un modulo online per la registrazione o un modulo PDF da scaricare, compilare e restituire per posta. Se non è possibile effettuare la registrazione online, puoi trovare indicazioni utili su come richiedere un numero di partita IVA direttamente dalle autorità fiscali locali. Una volta inoltrata la richiesta per ottenere un numero di partita IVA, è possibile che ti vengano inviati altri moduli da firmare e restituire tramite posta ordinaria.
La registrazione ai fini IVA può portare a una serie di requisiti di conformità correlati, tra cui l'obbligo di compilare dichiarazioni ed emettere fatture comprensive di IVA conformi.
Cosa significa la vendita a distanza?
La vendita a distanza consiste nella vendita e nel trasferimento fisico delle merci da un paese dell'UE a un individuo privato (B2C) residente in un altro paese dell'UE. Ai sensi della normativa sull'IVA in vigore nell'Unione Europea, tale vendita di merci sarebbe soggetta all'aliquota IVA del paese di origine della spedizione. Questo viola le norme base dell'IVA che affermano come questa debba essere riscossa nel paese del consumatore. Le normative IVA per la vendita a distanza transfrontaliera assicurano che l'IVA venga riscossa nel paese del consumatore purché le vendite B2C in un paese dell'UE (da un altro paese dell'UE) superino un certo valore.
Questo valore, anche chiamato soglia di vendita a distanza, è un valore in euro stabilito da ciascun paese dell'UE. Se la vendita a distanza supera la soglia del paese, è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA in quel paese e applicare l'IVA locale. È possibile decidere di addebitare l'IVA nel paese di destinazione della spedizione fin dall'inizio della tua attività di vendita in base alla normativa per la vendita a distanza. Esempio: se immagazzini merci in Italia e le vendi a consumatori B2C in Francia dovrai prendere in considerazione la soglia delle vendite a distanza in Francia, indipendentemente dal fatto che il luogo di attività sia fuori dell'Unione Europea. La sede dell'attività differente influenza solo i requisiti per la registrazione ai fini IVA in Italia; ad es. se immagazzini le merci in Italia sei soggetto agli stessi regolamenti sui requisiti di dichiarazione IVA validi per le aziende con sede in Italia.
Per determinare se è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA attraverso i regolamenti di vendita a distanza, consigliamo di rivolgersi a un consulente fiscale.
Questo valore, anche chiamato soglia di vendita a distanza, è un valore in euro stabilito da ciascun paese dell'UE. Se la vendita a distanza supera la soglia del paese, è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA in quel paese e applicare l'IVA locale. È possibile decidere di addebitare l'IVA nel paese di destinazione della spedizione fin dall'inizio della tua attività di vendita in base alla normativa per la vendita a distanza. Esempio: se immagazzini merci in Italia e le vendi a consumatori B2C in Francia dovrai prendere in considerazione la soglia delle vendite a distanza in Francia, indipendentemente dal fatto che il luogo di attività sia fuori dell'Unione Europea. La sede dell'attività differente influenza solo i requisiti per la registrazione ai fini IVA in Italia; ad es. se immagazzini le merci in Italia sei soggetto agli stessi regolamenti sui requisiti di dichiarazione IVA validi per le aziende con sede in Italia.
Per determinare se è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA attraverso i regolamenti di vendita a distanza, consigliamo di rivolgersi a un consulente fiscale.
Cosa significa la sede dell’attività?
La sede dell'attività include:
- La sede principale dell'attività, ad es. l'indirizzo in cui si svolgono le attività aziendali quotidiane; oppure
- Una sede fissa; ciò comprende un ufficio (diverso dalla sede principale dell'attività), l'ufficio di un agente o un magazzino in cui puoi immagazzinare e vendere le merci.
Ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA italiani per aiutarti a capire se la sede della tua attività è in Italia.
Cos'è un cliente B2C (individuo privato)?
Per quanto riguarda queste FAQ, consideriamo un consumatore B2C una persona non registrata o non soggetta a registrazione ai fini IVA. Questa definizione include individui privati, enti pubblici, organizzazioni benefiche o aziende che non sono registrate perché il loro volume d'affari è inferiore alla soglia per la registrazione ai fini IVA oppure quelle attività che sono completamente esenti dall'IVA (ad es. l'autorità sanitaria) o che non rientrano nell'ambito dell'IVA (ad es. un ente pubblico).
Cos'è un cliente B2B?
Per quanto riguarda queste FAQ, un cliente aziendale è una persona giuridica o fisica che acquista beni e servizi per le sue attività aziendali soggette a IVA. Alcune attività aziendali soggette a IVA includono:
- Vendere merci e/o servizi acquistati in anticipo per i propri clienti
- Utilizzare merci e/o servizi nel processo di produzione
- Utilizzare merci e/o servizi per scopi commerciali all'interno dei propri uffici
Per quanto riguarda queste FAQ, diamo per scontato che un cliente B2B sia in grado di fornirti il proprio numero di partita IVA.
Come faccio a emettere una fattura IVA nel Regno Unito?
Se devi emettere una fattura IVA per il Regno Unito, questa deve mostrare per legge un livello di informazioni minimo. Queste informazioni, come indicato sul sito web dell'HMRC sono le seguenti:
- numero sequenziale in base a una o più serie che identifica in modo univoco il documento
- la data della fornitura (esigibilità dell'imposta)
- la data di emissione del documento (se diversa da quella della fornitura)
- il tuo nome, indirizzo e numero di partita IVA - puoi emettere fatture utilizzando un nome commerciale, ma la ragione sociale e l'indirizzo devono essere sempre mostrati all'interno del documento
- il nome e l'indirizzo della persona (consumatore) a cui la merce o servizi sono stati forniti
- una descrizione sufficiente per identificare i beni o servizi forniti
- per ogni descrizione, la quantità dei beni o dell'entità dei servizi e l'aliquota IVA e l'importo dovuto (IVA esclusa) espresse in qualsiasi valuta
- l'importo lordo totale dovuto, IVA esclusa, espresso in qualsiasi valuta
- la percentuale di qualsiasi sconto offerto
- l'importo totale dell'IVA addebitabile, espresso in sterline
- il prezzo unitario
- il motivo di qualsiasi aliquota zero o esenzione
Quando devo addebitare l'IVA nelle mie fatture a clienti del Regno Unito?
Se sei registrato ai fini IVA e vendi prodotti nel Regno Unito, ti sarà richiesto di addebitare l'IVA per il Regno Unito ai tuoi clienti. Questo fa riferimento all'IVA a valle.
Se vendi a un cliente B2B nel Regno Unito, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA. Nel Regno Unito, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura comprensiva di IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C del Regno Unito (dall'inventario di un altro stato membro dell'UE) è sempre obbligatoria una fattura comprensiva di IVA.
L'IVA raccolta sulla base delle vendite effettuate viene dichiarata all'HMRC tramite una dichiarazione IVA, normalmente inviata su base trimestrale. L'importo IVA dovuto all'HMRC può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA per il Regno Unito, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'HMRC è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Si tratta di un'introduzione generale e, pertanto, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Se vendi a un cliente B2B nel Regno Unito, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA. Nel Regno Unito, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura comprensiva di IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C del Regno Unito (dall'inventario di un altro stato membro dell'UE) è sempre obbligatoria una fattura comprensiva di IVA.
L'IVA raccolta sulla base delle vendite effettuate viene dichiarata all'HMRC tramite una dichiarazione IVA, normalmente inviata su base trimestrale. L'importo IVA dovuto all'HMRC può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA per il Regno Unito, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'HMRC è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Si tratta di un'introduzione generale e, pertanto, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2C che sono al di fuori del Regno Unito?
Se effettui vendite a distanza da un inventario nel Regno Unito verso clienti B2C di altri paesi dell'UE (esempio: vendere dal Regno Unito verso altri paesi UE) e non hai ancora eseguito la registrazione ai fini IVA nel paese verso cui spedisci la merce, è necessario addebitare l'IVA per il Regno Unito. In questi casi devi addebitare e giustificare l'IVA utilizzando lo stesso metodo delle vendite nazionali. Ti ricordiamo che devi sempre emettere una fattura IVA per il Regno Unito per le vendite a distanza provenienti dal Regno Unito che sono soggette all'IVA per il Regno Unito.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA per il Regno Unito su questi tipi di vendita verso quel paese, ma devi applicare l'IVA del paese verso cui spedisci. Per esempio, se immagazzini merci nel Regno Unito e inizi a venderle a consumatori B2C in Francia sarà necessario applicare l'IVA per il Regno Unito. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Francia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali francesi e ti verrà richiesto di applicare l'IVA francese sulle vendite B2C verso la Francia (ad esempio emettere fatture IVA francesi e inviare dichiarazioni IVA francesi).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa (invece del Regno Unito) e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori francesi fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Francia, effettuerai una vendita nazionale in Francia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Francia.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA per il Regno Unito su questi tipi di vendita verso quel paese, ma devi applicare l'IVA del paese verso cui spedisci. Per esempio, se immagazzini merci nel Regno Unito e inizi a venderle a consumatori B2C in Francia sarà necessario applicare l'IVA per il Regno Unito. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Francia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali francesi e ti verrà richiesto di applicare l'IVA francese sulle vendite B2C verso la Francia (ad esempio emettere fatture IVA francesi e inviare dichiarazioni IVA francesi).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa (invece del Regno Unito) e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori francesi fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Francia, effettuerai una vendita nazionale in Francia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Francia.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2B non britannica in altri stati membri dell'Unione europea?
Se vendi a consumatori B2B in un altro paese UE, non sei tenuto ad addebitare l'IVA se soddisfi determinate condizioni. Nel Regno Unito le condizioni, come riportato sul sito web dell'HMRC, sono le seguenti:
- una fornitura dal Regno Unito verso un cliente residente in un altro paese dell'UE è soggetta ad aliquota zero se:
- ottieni e mostri sulla tua fattura di vendita il numero di partita IVA dei tuoi clienti europei, incluso il prefisso a 2 lettere del paese, e
- i prodotti vengono inviati o trasportati fuori dal Regno Unito verso un altro paese UE, e
- ottieni e conservi una prova commerciale valida che attesti la rimozione della merce dal Regno Unito nei limiti imposti dall'HMRC
Esistono altre condizioni che devono essere soddisfatte, ad esempio ulteriori requisiti di fatturazione specifici, pertanto raccomandiamo di rivolgersi a un consulente fiscale prima di effettuare vendite a clienti B2B in un altro paese dell'UE.
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'HMRC, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dal Regno Unito verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'HMRC, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dal Regno Unito verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Qual è il processo per chiedere il rimborso dell'IVA per il Regno Unito?
Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA, se versi l'IVA per il Regno Unito in relazione alle tue attività aziendali puoi ottenere un rimborso del relativo importo attraverso la dichiarazione IVA: ad esempio, l'IVA sostenuta sugli acquisti/costi può essere compensata con l'IVA dovuta sulle vendite. L'IVA sostenuta sui costi è chiamata IVA a monte. Se la sede della tua attività non è nel Regno Unito e non hai bisogno della registrazione ai fini IVA per il Regno Unito, è possibile recuperare l'IVA a monte senza utilizzare il processo di dichiarazione IVA per il Regno Unito. In questo caso ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per maggiori dettagli sulle formalità necessarie.
Quali sono le aliquote IVA nel Regno Unito?
Se vendi prodotti nel Regno Unito l'aliquota IVA applicabile può variare a seconda del tipo di beni venduti. Al momento, le aliquote IVA applicabili sono 20%, 5% o 0%. È importante notare che la maggior parte delle merci vendute nel Regno Unito sono soggette al 20%, pertanto ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale se non sei sicuro di quale aliquota IVA applicare sui tuoi prodotti.
Vendo prodotti in un paese dell'Unione Europea da uno stato non membro (non ho una sede nell'UE), e non immagazzino merci nell'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Ti ricordiamo che la registrazione IVA è obbligatoria se immagazzini i tuoi prodotti in un paese dell'UE. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA nel Regno Unito.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, per le mie operazioni aziendali immagazzino la merce nel Regno Unito, vendendola solamente a clienti residenti nel Regno Unito. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA nel Regno Unito?
Se immagazzini merci nel Regno Unito, vendendole e trasferendole a clienti residenti nel Regno Unito, sei tenuto a effettuare immediatamente la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito (dal momento in cui le merci entrano nel Regno Unito). Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale per il Regno Unito. Allo stesso modo, se immagazzini le merci in altri paesi dell'Unione Europea dovrai registrarti ai fini IVA anche in quel paese.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, immagazzino la merce nel Regno Unito, vendendola a clienti non residenti nel Regno Unito. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA nel Regno Unito?
Se immagazzini merci nel Regno Unito, vendendole e trasferendole a clienti residenti nel Regno Unito, sei tenuto a registrarti immediatamente ai fini IVA. Questo avviene perché la soglia nazionale per la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito si applica solamente alle persone che hanno la sede della loro attività nel Regno Unito. Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale per il Regno Unito. Inoltre, se immagazzini merci nel Regno Unito, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in altri paesi UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea ed io non immagazzini la merce nel Regno Unito, vendo i miei prodotti direttamente a clienti residenti nel Regno Unito, spedendoli da fuori l'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA nel Regno Unito?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA nel Regno Unito.
Vendo prodotti da un paese dell'UE in un altro paese che fa parte dell'UE. Dove devo registrarmi ai fini IVA?
Quando vendi prodotti da un paese dell'UE in un altro paese dell'UE, devi sapere che l'aliquota fiscale può variare in base al paese. Se i tuoi prodotti sono immagazzinati in un paese dell'UE, devi registrarti ai fini IVA in quel paese nel caso in cui le tue vendite superino la soglia eventualmente prevista per l'obbligo di registrazione IVA. Inoltre, se trasferisci i tuoi prodotti da un paese dell'UE a un altro o se Logistica di Amazon trasferisce i tuoi prodotti da un centro logistico a un paese diverso da quello in cui tali prodotti erano immagazzinati, anche il trasferimento potrebbe essere considerato come una transazione soggetta a IVA. È tua responsabilità rispettare gli obblighi IVA applicabili, inclusi gli obblighi IVA dei paesi che ospitano i siti web dei marketplace di Amazon, dei paesi da cui consegni i tuoi prodotti, dei paesi verso cui consegni o spedisci i tuoi prodotti o eventuali altri paesi (ad es. il paese d'importazione nel caso in cui si importino prodotti da fuori l'UE).
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Il mio indirizzo aziendale è nel Regno Unito e vendo merci a clienti residenti nel Regno Unito. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA nel Regno Unito?
Se immagazzini merci nel Regno Unito, vendendole solamente a clienti residenti nel Regno Unito, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA quando le tue vendite superano la soglia per la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Il mio indirizzo aziendale è in un altro paese UE, ma vendo merci a clienti residenti nel Regno Unito. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA?
Se immagazzini merci in un altro paese dell'UE, vendendole e trasferendole a individui privati residenti nel Regno Unito, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito nel momento in cui superi la soglia di vendita a distanza nel Regno Unito. Inoltre, nel caso tu immagazzinassi merci in un altro paese dell'UE, trasferendole in un magazzino situato nel Regno Unito (per conto tuo oppure attraverso Amazon), potrebbe essere necessario registrarsi ai fini IVA nel Regno Unito.
Come posso emettere una fattura conforme alla normativa IVA tedesca?
Si vous devez émettre une facture de TVA allemande, cette dernière doit légalement inclure un minimum d'informations. Ces informations sont les suivantes :
- nome e indirizzo del fornitore;
- nome e indirizzo del destinatario della fornitura;
- data di emissione della fattura;
- numero di fattura (numerazione sequenziale);
- codice fiscale generale (Steuernummer) o il numero di partita IVA (USt-IdNr) del fornitore e del cliente, se registrato ai fini IVA;
- quantità e descrizione commerciale di merci o servizi forniti;
- data (almeno il mese) della fornitura e la data della ricezione dei pagamenti (se nota);
- corrispettivo (importo senza IVA), diviso in aliquote standard e minime, nonché in forniture esenti ai fini dell'imposta;
- riduzione del prezzo (se concordato in anticipo); importo dell'IVA con aliquota applicabile o, in caso di esenzione, un riferimento che segnali l'esenzione del corrispettivo (ad esempio nella fornitura di prodotti a livello intracomunitario o internazionale).
Quale ufficio posso contattare riguardo gli adempimenti IVA in Germania?
Secondo l'Ordinanza sulla Responsabilità dell'IVA in Germania, puoi trovare l'elenco degli uffici delle imposte localmente responsabili dell'IVA per le aziende straniere qui
Quando devo addebitare l'IVA nelle mie fatture a clienti tedeschi?
Se sei registrato ai fini IVA e vendi prodotti in Germania, ti sarà richiesto di addebitare l'IVA tedesca ai tuoi clienti. Questo fa riferimento all'IVA a valle.
Se vendi a un cliente B2B in Germania, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA. In Germania, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C tedeschi (dall'inventario di un altro stato membro dell'UE) è sempre obbligatoria una fattura comprensiva di IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base trimestrale. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA tedesca, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Se vendi a un cliente B2B in Germania, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA. In Germania, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C tedeschi (dall'inventario di un altro stato membro dell'UE) è sempre obbligatoria una fattura comprensiva di IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base trimestrale. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA tedesca, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2C non tedeschi?
Se effettui vendite a distanza da un inventario in Germania verso clienti B2C di altri paesi dell'UE (esempio: vendere dalla Germania verso altri paesi UE) e non hai ancora eseguito la registrazione ai fini IVA nel paese verso cui spedisci la merce, è necessario addebitare l'IVA tedesca. In questi casi devi addebitare e giustificare l'IVA utilizzando lo stesso metodo delle vendite nazionali. Ti ricordiamo che devi sempre emettere una fattura conforme alla normativa IVA tedesca per le vendite a distanza provenienti dalla Germania che sono pertanto soggette all'IVA tedesca.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA tedesca su questi tipi di vendita verso quel paese, ma bisogna applicare l'IVA del paese verso cui si spedisce. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Francia sarà necessario applicare l'IVA tedesca. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Francia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali francesi e ti verrà richiesto di applicare l'IVA francese sulle vendite B2C verso la Francia (ad esempio emettere fatture IVA francesi e inviare dichiarazioni IVA francesi).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa (invece dell'IVA tedesca) e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori francesi fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Francia, effettuerai una vendita nazionale in Francia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Francia.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA tedesca su questi tipi di vendita verso quel paese, ma bisogna applicare l'IVA del paese verso cui si spedisce. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Francia sarà necessario applicare l'IVA tedesca. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Francia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali francesi e ti verrà richiesto di applicare l'IVA francese sulle vendite B2C verso la Francia (ad esempio emettere fatture IVA francesi e inviare dichiarazioni IVA francesi).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa (invece dell'IVA tedesca) e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori francesi fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Francia, effettuerai una vendita nazionale in Francia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Francia.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura a consumatori B2B non tedeschi in altri stati membri dell'Unione europea?
Se vendi a consumatori B2B in un altro paese UE, non sei tenuto ad addebitare l'IVA se soddisfi determinate condizioni. In Germania, queste condizioni, come riportato sul sito web dell'autorità fiscale, sono le seguenti:
- una fornitura dalla Germania verso un cliente residente in un altro paese dell'UE è soggetta ad aliquota zero se:
- ottieni e mostri sulla tua fattura di vendita il numero di partita IVA dei tuoi clienti europei, incluso il prefisso a 2 lettere del paese, e
- le merci vengono inviate o trasportate fuori dalla Germania verso un altro paese UE, e
- ottieni e conservi una prova commerciale valida che attesti la rimozione della merce dalla Germania nei limiti imposti dal BZSt.
Esistono altre condizioni che devono essere soddisfatte, ad esempio ulteriori requisiti di fatturazione specifici, pertanto raccomandiamo di rivolgersi a un consulente fiscale prima di effettuare vendite a clienti B2B in un altro paese dell'UE.
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dalla Germania verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dalla Germania verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Qual è il processo per chiedere il rimborso dell'IVA tedesca?
Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA, se versi l'IVA tedesca in relazione alle tue attività aziendali puoi ottenere un rimborso del relativo importo attraverso la dichiarazione IVA: ad esempio, l'IVA sostenuta sugli acquisti/costi può essere compensata con l'IVA dovuta sulle vendite. L'IVA sostenuta sui costi è chiamata IVA a monte. Se la sede della tua attività non è in Germania e non hai bisogno della registrazione ai fini IVA tedesca, è possibile recuperare l'IVA a monte senza utilizzare il processo di dichiarazione IVA in Germania. In questo caso ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per maggiori dettagli sulle formalità necessarie.
Quali sono le aliquote IVA in Germania?
Se vendi prodotti in Germania l'aliquota IVA applicabile può variare a seconda del tipo di beni venduti. Al momento, le aliquote IVA applicabili sono 19%, 7% o 0%. È importante notare che la grande maggior parte delle merci vendute in Germania sono soggette al 19%, pertanto ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale se non sei sicuro di quale aliquota IVA applicare sui tuoi prodotti.
Vendo prodotti in un paese dell'Unione Europea da uno stato non membro (non ho una sede nell'UE), e non immagazzino merci nell'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Ti ricordiamo che la registrazione IVA è obbligatoria se immagazzini i tuoi prodotti in un paese dell'UE. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA tedeschi.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, per le mie operazioni aziendali immagazzino la merce in Germania, vendendola solamente a clienti residenti in Germania. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Germania?
Se immagazzini merci in Germania, vendendole e trasferendole a clienti residenti sul territorio nazionale, sei tenuto a effettuare immediatamente la registrazione ai fini IVA in Germania (dal momento in cui le merci entrano in Germania). Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale tedesco. Allo stesso modo, se immagazzini le merci in altri paesi dell'Unione Europea dovrai registrarti ai fini IVA anche in quel paese.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, immagazzino la merce in Germania, vendendola a clienti non residenti in Germania. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Germania?
Se immagazzini merci in Germania, vendendole e trasferendole a clienti non residenti in Germania, sei tenuto a registrarti immediatamente ai fini IVA. Questo avviene perché la soglia nazionale per la registrazione ai fini IVA in Germania si applica solamente alle persone che hanno la sede della loro attività in Germania. Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale tedesco. Inoltre, se immagazzini merci in Germania, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in altri paesi UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea ed io non immagazzini la merce in Germania, vendo i miei prodotti direttamente a clienti residenti in Germania, spedendoli da fuori l'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Germania?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA tedeschi.
Vendo prodotti da un paese dell'UE in un altro paese che fa parte dell'UE. Dove devo registrarmi ai fini IVA?
Quando vendi prodotti da un paese dell'UE in un altro paese dell'UE, devi sapere che l'aliquota fiscale può variare in base al paese. Se i tuoi prodotti sono immagazzinati in un paese dell'UE, devi registrarti ai fini IVA in quel paese nel caso in cui le tue vendite superino la soglia eventualmente prevista per l'obbligo di registrazione IVA. Inoltre, se trasferisci i tuoi prodotti da un paese dell'UE a un altro o se Logistica di Amazon trasferisce i tuoi prodotti da un centro logistico a un paese diverso da quello in cui tali prodotti erano immagazzinati, anche il trasferimento potrebbe essere considerato come una transazione soggetta a IVA. È tua responsabilità rispettare gli obblighi IVA applicabili, inclusi gli obblighi IVA dei paesi che ospitano i siti web dei marketplace di Amazon, dei paesi da cui consegni i tuoi prodotti, dei paesi verso cui consegni o spedisci i tuoi prodotti o eventuali altri paesi (ad es. il paese d'importazione nel caso in cui si importino prodotti da fuori l'UE).
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Il mio indirizzo aziendale è in Germania e vendo merci a clienti residenti in Germania. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Germania?
Se immagazzini merci in Germania, vendendole solamente a clienti residenti in Germania, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA quando le tue vendite superano la soglia per la registrazione ai fini IVA in Germania. Per maggiori informazioni sulle soglie IVA applicabili nel tuo caso, consulta l'autorità fiscale tedesca attraverso il sito web riportato qui.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Il mio indirizzo aziendale è in un altro paese UE, ma vendo merci a clienti residenti in Germania. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Germania?
Se immagazzini merci in un altro paese dell'UE, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in Germania, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA in Germania nel momento in cui superi la soglia di vendita a distanza in Germania. Inoltre, nel caso tu immagazzinassi merci in un altro paese dell'UE, trasferendole in un magazzino situato in Germania (per conto tuo oppure attraverso Amazon), potrebbe essere necessario registrarsi ai fini IVA in Germania.
Come viene addebitata e rimborsata l'IVA?
Per poter effettuare l'addebito devi innanzitutto aver svolto la registrazione e ottenuto un numero di partita IVA.
Una volta eseguita la registrazione ai fini IVA sei vincolato alle normative IVA applicabili nel paese di registrazione, ma generalmente significa che è necessario addebitare l'IVA (dove applicabile) sulle vendite e menzionare tale IVA su una fattura conforme alla normativa IVA (rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sui requisiti di fatturazione).
L'importo IVA dovuto all'autorità fiscale locale, ad esempio quello addebitato ai tuoi clienti, può essere compensato dall'IVA sostenuta per i costi/acquisti aziendali (rivolgiti a un consulente fiscale relativamente ai costi IVA che possono essere recuperati). Per esempio, se è stata addebita l'IVA francese su un acquisto, compresa l'IVA sulle importazioni, è possibile compensare tale importo pagato con l'IVA dovuta sulle tue vendite in Francia attraverso una dichiarazione IVA francese.
L'importo IVA da pagare alle autorità fiscali è il valore netto dell'IVA a valle francese (sulle vendite) a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte francese (sugli acquisti) che è recuperabile.
Ti ricordiamo che è necessario controllare le dichiarazioni IVA e i requisiti di fatturazione di ciascun paese di registrazione. Sebbene questi requisiti siano simili, potrebbero esserci delle differenze rilevanti.
Una volta eseguita la registrazione ai fini IVA sei vincolato alle normative IVA applicabili nel paese di registrazione, ma generalmente significa che è necessario addebitare l'IVA (dove applicabile) sulle vendite e menzionare tale IVA su una fattura conforme alla normativa IVA (rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sui requisiti di fatturazione).
L'importo IVA dovuto all'autorità fiscale locale, ad esempio quello addebitato ai tuoi clienti, può essere compensato dall'IVA sostenuta per i costi/acquisti aziendali (rivolgiti a un consulente fiscale relativamente ai costi IVA che possono essere recuperati). Per esempio, se è stata addebita l'IVA francese su un acquisto, compresa l'IVA sulle importazioni, è possibile compensare tale importo pagato con l'IVA dovuta sulle tue vendite in Francia attraverso una dichiarazione IVA francese.
L'importo IVA da pagare alle autorità fiscali è il valore netto dell'IVA a valle francese (sulle vendite) a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte francese (sugli acquisti) che è recuperabile.
Ti ricordiamo che è necessario controllare le dichiarazioni IVA e i requisiti di fatturazione di ciascun paese di registrazione. Sebbene questi requisiti siano simili, potrebbero esserci delle differenze rilevanti.
Come posso emettere una fattura conforme alla normativa IVA francese?
Se devi emettere una fattura IVA francese, questa deve mostrare per legge un livello di informazioni minimo. Queste informazioni sono le seguenti:
- nome e indirizzo del fornitore;
- nome e indirizzo del destinatario della fornitura;
- data di emissione della fattura;
- numero di fattura (numerazione sequenziale);
- numero di partita IVA del fornitore
- numero di partita IVA del cliente, se registrato ai fini IVA (si tratta di un requisito per la fornitura transfrontaliera di merci/servizi B2B, così come per le vendite nazionali in Francia dove il cliente ha bisogno di giustificare l'IVA francese dovuta);
- quantità e prezzo unitario di merci/servizi forniti e aliquota IVA applicabile per ciascuno di essi
- descrizione commerciale di merci o servizi forniti;
- data (almeno il mese) della fornitura e la data della ricezione dei pagamenti (se nota);
- corrispettivo (importo senza IVA), diviso in aliquote standard e minime, nonché in forniture esenti ai fini dell'imposta;
- riduzione del prezzo (se concordato in anticipo); e
- importo dell'IVA con aliquota IVA applicabile o, in caso di esenzione, un riferimento che segnali l'esenzione del corrispettivo (ad es. nella fornitura di prodotti a livello intracomunitario o internazionale).
Quando devo addebitare l'IVA nelle mie fatture a clienti francesi?
Se sei registrato ai fini IVA e vendi prodotti in Francia, ti sarà richiesto di addebitare l'IVA francese ai tuoi clienti. Questo fa riferimento all'IVA a valle.
Se vendi a un cliente B2B in Francia, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA . In Francia, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C francesi (dall'inventario di un altro paese UE) è sempre obbligatoria una fattura comprensiva di IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base mensile. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA francese, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Se vendi a un cliente B2B in Francia, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA . In Francia, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C francesi (dall'inventario di un altro paese UE) è sempre obbligatoria una fattura comprensiva di IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base mensile. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA francese, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2C non francesi?
Se effettui vendite a distanza da un inventario in Francia verso clienti B2C di altri paesi dell'UE (esempio: vendere dalla Francia verso altri paesi UE) e non hai ancora eseguito la registrazione ai fini IVA nel paese verso cui spedisci la merce, è necessario addebitare l'IVA francese. In questi casi devi addebitare e giustificare l'IVA utilizzando lo stesso metodo delle vendite nazionali. Ti ricordiamo che devi sempre emettere una fattura conforme alla normativa IVA francese per le vendite a distanza provenienti dalla Francia che sono pertanto soggette all'IVA francese.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA francese su questi tipi di vendita verso quel paese, ma bisogna applicare l'IVA del paese verso cui si spedisce. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Francia sarà necessario applicare l'IVA francese. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Francia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali francesi e ti verrà richiesto di applicare l'IVA francese sulle vendite B2C verso la Francia (ad esempio emettere fatture IVA francesi e inviare dichiarazioni IVA francesi).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori francesi fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Francia, effettuerai una vendita nazionale in Francia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Francia.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA francese su questi tipi di vendita verso quel paese, ma bisogna applicare l'IVA del paese verso cui si spedisce. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Francia sarà necessario applicare l'IVA francese. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Francia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali francesi e ti verrà richiesto di applicare l'IVA francese sulle vendite B2C verso la Francia (ad esempio emettere fatture IVA francesi e inviare dichiarazioni IVA francesi).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori francesi fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Francia, effettuerai una vendita nazionale in Francia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Francia.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2B non francese in altri paesi dell'UE?
Se vendi a consumatori B2B in un altro paese UE, non sei tenuto ad addebitare l'IVA se soddisfi determinate condizioni. In Francia queste condizioni, come riportato sul sito web dell'autorità fiscale, sono le seguenti:
- una fornitura dalla Francia verso un cliente residente in un altro paese dell'UE è soggetta ad aliquota zero se: ottieni e mostri sulla tua fattura di vendita il numero di partita IVA dei tuoi clienti europei, incluso il prefisso a 2 lettere del paese, e
- le merci vengono inviate o trasportate fuori dalla Francia verso un altro paese UE, e
- ottieni e conservi una prova commerciale valida che attesti la rimozione della merce dalla Francia nei limiti imposti dalle autorità fiscali francesi.
Esistono altre condizioni che devono essere soddisfatte, ad esempio ulteriori requisiti di fatturazione specifici, pertanto raccomandiamo di rivolgersi a un consulente fiscale prima di effettuare vendite a clienti B2B in un altro paese dell'UE
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dalla Francia verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dalla Francia verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Qual è il processo per chiedere il rimborso dell'IVA francese?
Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA, se versi l'IVA francese in relazione alle tue attività aziendali puoi ottenere un rimborso del relativo importo attraverso la dichiarazione IVA: ad esempio, l'IVA sostenuta sugli acquisti/costi può essere compensata con l'IVA dovuta sulle vendite. L'IVA sostenuta sui costi è chiamata IVA a monte. Se la sede della tua attività non è in Francia e non hai bisogno della registrazione ai fini IVA francese, è possibile recuperare l'IVA a monte senza utilizzare il processo di dichiarazione IVA francese. In questo caso ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per maggiori dettagli sulle formalità necessarie.
Quali sono le aliquote IVA in Francia?
Se vendi prodotti in Francia l'aliquota IVA applicabile può variare a seconda del tipo di beni venduti. Al momento, le aliquote IVA applicabili sono 20%, 10%, 5,5% o 2,1%. È importante notare che la maggior parte dei beni venduti in Francia sono soggetti all'aliquota del 20%. Nel caso in cui i prodotti vengano venduti in Francia verso clienti B2B residenti sul territorio nazionale, e la tua attività non ha sede in Francia, non ti è consentito applicare l'IVA francese sulle fatture di vendita di questi clienti. In tal caso, il cliente dovrà versare personalmente l'IVA francese dovuta attraverso le sue dichiarazioni IVA periodiche.
Se non sei sicuro dell'aliquota IVA da applicare sui tuoi prodotti, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Se non sei sicuro dell'aliquota IVA da applicare sui tuoi prodotti, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Vendo prodotti in un paese dell'Unione Europea da uno stato non membro (non ho una sede nell'UE), e non immagazzino merci nell'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Ti ricordiamo che la registrazione IVA è obbligatoria se immagazzini i tuoi prodotti in un paese dell'UE. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA francesi.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, per le mie operazioni aziendali immagazzino la merce in Francia, vendendola solamente a clienti francesi. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Francia?
Se immagazzini merci in Francia, vendendole e trasferendole a clienti residenti sul territorio nazionale, sei tenuto a effettuare immediatamente la registrazione ai fini IVA in Francia (dal momento in cui le merci entrano in Francia). Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale francese. Allo stesso modo, se immagazzini le merci in altri paesi dell'Unione Europea dovrai registrarti ai fini IVA anche in quel paese.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dell’Unione europea, immagazzino la mia merce in Italia, vendendola a clienti che si trovano fuori dall’Italia. Ho l’obbligo di registrazione ai fini IVA in Italia?
Se immagazzini prodotti in Italia, vendendoli e spostandoli a clienti al di fuori dall’Italia, hai l’obbligo di registrarti immediatamente ai fini IVA. Fai attenzione che un’azienda con sede all’estero (al di fuori dell’Unione europea) potrebbe anche avere l’obbligo di nominare un rappresentante fiscale italiano. Inoltre, se immagazzini prodotti in Italia, vendendoli e spostandoli a individui privati in altre nazioni dell’Unione europea (spesso indicata come vendita a distanza) potresti essere obbligato anche a registrarti ai fini IVA nel Paese europeo dove la tua merce viene ricevuta.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, immagazzino la merce in Francia, vendendola a clienti non residenti in Francia. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Francia?
Se immagazzini merci in Francia, vendendole e trasferendole a clienti non residenti in Francia, sei tenuto a registrarti immediatamente ai fini IVA. Ciò è dovuto al fatto che il massimale di attribuzione del numero di partita IVA nazionale francese si applica solo a persone che hanno un luogo in cui ha sede la tua attività in Francia. Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale francese. Inoltre, se immagazzini merci in Francia, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in altri paesi UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea ed io non immagazzini la merce in Francia, vendo i miei prodotti direttamente a clienti residenti in Francia, spedendoli da fuori l'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Francia?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA francesi.
Vendo prodotti da un paese dell'UE in un altro paese che fa parte dell'UE. Dove devo registrarmi ai fini IVA?
Quando vendi prodotti da un paese dell'UE in un altro paese dell'UE, devi sapere che l'aliquota fiscale può variare in base al paese. Se i tuoi prodotti sono immagazzinati in un paese dell'UE, devi registrarti ai fini IVA in quel paese nel caso in cui le tue vendite superino la soglia eventualmente prevista per l'obbligo di registrazione IVA. Inoltre, se trasferisci i tuoi prodotti da un paese dell'UE a un altro o se Logistica di Amazon trasferisce i tuoi prodotti da un centro logistico a un paese diverso da quello in cui tali prodotti erano immagazzinati, anche il trasferimento potrebbe essere considerato come una transazione soggetta a IVA. È tua responsabilità rispettare gli obblighi IVA applicabili, inclusi gli obblighi IVA dei paesi che ospitano i siti web dei marketplace di Amazon, dei paesi da cui consegni i tuoi prodotti, dei paesi verso cui consegni o spedisci i tuoi prodotti o eventuali altri paesi (ad es. il paese d'importazione nel caso in cui si importino prodotti da fuori l'UE).
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Il mio indirizzo aziendale è in Francia e vendo merci a clienti residenti in Francia. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Francia?
Se immagazzini merci in Francia, vendendole solamente a clienti residenti in Francia, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA quando le tue vendite superano la soglia per la registrazione ai fini IVA francese. Per maggiori informazioni sulle soglie IVA applicabili nel tuo caso, consulta l'autorità fiscale tedesca attraverso il sito web riportato qui.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Il mio indirizzo aziendale è in un altro paese UE, ma vendo merci a clienti residenti in Francia. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Francia?
Se immagazzini merci in un altro paese dell'UE, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in Francia, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA in Italia nel momento in cui superi la soglia di vendita a distanza francese. Inoltre, nel caso tu immagazzinassi merci in un altro paese dell'UE, trasferendole in un magazzino situato in Francia (per conto tuo oppure attraverso Amazon), potrebbe essere necessario registrarsi ai fini IVA in Francia.
Come posso inviare una fattura conforme alla normativa IVA italiana?
Se devi emettere una fattura IVA italiana, questa deve mostrare per legge un livello di informazioni minimo. Queste informazioni sono le seguenti (potrebbero esserci delle eccezioni, pertanto esegui un controllo):
- nome e indirizzo del fornitore;
- nome e indirizzo del destinatario della fornitura;
- data di emissione della fattura;
- numero di fattura (numerazione sequenziale);
- numero di partita IVA del fornitore
- numero di partita IVA del cliente, se registrato ai fini IVA (si tratta di un requisito per la fornitura transfrontaliera di merci/servizi B2B, così come per le vendite nazionali in Italia dove il cliente ha bisogno di giustificare l'IVA italiana dovuta);
- quantità e prezzo unitario di merci/servizi forniti e aliquota IVA applicabile per ciascuno di essi
- descrizione commerciale di merci o servizi forniti;
- data (almeno il mese) della fornitura e la data della ricezione dei pagamenti (se nota);
- corrispettivo (importo senza IVA), diviso in aliquote standard e minime, nonché in forniture esenti ai fini dell'imposta;
- riduzione del prezzo (se concordato in anticipo); e
- importo dell'IVA con aliquota IVA applicabile o, in caso di esenzione, un riferimento che segnali l'esenzione del corrispettivo (ad es. nella fornitura di prodotti a livello intracomunitario o internazionale).
- nome e indirizzo del fornitore;
- nome e indirizzo del destinatario della fornitura;
- data di emissione della fattura;
- numero di fattura (numerazione sequenziale);
- numero di partita IVA del fornitore
- numero di partita IVA del cliente, se registrato ai fini IVA (si tratta di un requisito per la fornitura transfrontaliera di merci/servizi B2B, così come per le vendite nazionali in Italia dove il cliente ha bisogno di giustificare l'IVA italiana dovuta);
- quantità e prezzo unitario di merci/servizi forniti e aliquota IVA applicabile per ciascuno di essi
- descrizione commerciale di merci o servizi forniti;
- data (almeno il mese) della fornitura e la data della ricezione dei pagamenti (se nota);
- corrispettivo (importo senza IVA), diviso in aliquote standard e minime, nonché in forniture esenti ai fini dell'imposta;
- riduzione del prezzo (se concordato in anticipo); e
- importo dell'IVA con aliquota IVA applicabile o, in caso di esenzione, un riferimento che segnali l'esenzione del corrispettivo (ad es. nella fornitura di prodotti a livello intracomunitario o internazionale).
Quando devo addebitare l'IVA nelle mie fatture a clienti italiani?
Se sei registrato ai fini IVA e vendi prodotti in Italia, ti sarà richiesto di addebitare l'IVA italiana ai tuoi clienti. Questo fa riferimento all'IVA a valle.
Se vendi a un cliente B2B in Italia, ti verrà richiesto di emettere una fattura conforme alla normativa IVA. In Italia, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C italiani (dall'inventario di un altro paese UE) è sempre obbligatoria una fattura IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base mensile, trimestrale o annuale. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad es. dove è stata addebitata l'IVA italiana, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Se vendi a un cliente B2B in Italia, ti verrà richiesto di emettere una fattura conforme alla normativa IVA. In Italia, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C italiani (dall'inventario di un altro paese UE) è sempre obbligatoria una fattura IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base mensile, trimestrale o annuale. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad es. dove è stata addebitata l'IVA italiana, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2C non italiani?
Se effettui vendite a distanza da un inventario in Italia verso clienti B2C di altri paesi dell'UE (esempio: vendere dall'Italia verso altri paesi UE) e non hai ancora eseguito la registrazione ai fini IVA nel paese verso cui spedisci la merce, è necessario addebitare l'IVA italiana. In questi casi devi addebitare e giustificare l'IVA utilizzando lo stesso metodo delle vendite nazionali. Ti ricordiamo che devi sempre emettere una fattura conforme alla normativa IVA italiana per le vendite a distanza provenienti dall'Italia e pertanto soggette all'IVA italiana.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE sarà necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA italiana su questi tipi di vendita verso quel paese, ma devi applicare l'IVA del paese verso cui spedisci. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Italia sarà necessario applicare l'IVA tedesca. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Italia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali italiane e ti verrà chiesto di applicare l'IVA italiana sulle vendite B2C verso l'Italia (ad es. emettere fatture IVA italiane e inviare dichiarazioni IVA italiane).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerato una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori italiani, fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Italia, effettuerai una vendita nazionale in Italia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Italia.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE sarà necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA italiana su questi tipi di vendita verso quel paese, ma devi applicare l'IVA del paese verso cui spedisci. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Italia sarà necessario applicare l'IVA tedesca. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Italia dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali italiane e ti verrà chiesto di applicare l'IVA italiana sulle vendite B2C verso l'Italia (ad es. emettere fatture IVA italiane e inviare dichiarazioni IVA italiane).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerato una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori italiani, fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Italia, effettuerai una vendita nazionale in Italia e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Italia.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2B in altri paesi dell'UE?
Se vendi a consumatori B2B in un altro paese UE, non sei tenuto ad addebitare l'IVA se soddisfi determinate condizioni. In Italia tali condizioni, come riportato sul sito web dell'autorità fiscale, sono le seguenti (potrebbero esserci delle eccezioni, pertanto esegui un controllo):
- una fornitura dall'Italia verso un cliente residente in un altro paese dell'UE è soggetta ad aliquota zero se:
- ottieni, conservi nei registri e mostri sulla tua fattura di vendita il numero di partita IVA dei tuoi clienti europei, incluso il prefisso a 2 lettere del paese, e
- i prodotti vengono inviati o trasportati fuori dall'Italia verso un altro paese UE, e
- ottieni e conservi una prova commerciale valida che attesti la rimozione della merce dall'Italia
Esistono altre condizioni che devono essere soddisfatte, ad esempio ulteriori requisiti di fatturazione specifici, pertanto raccomandiamo di rivolgersi a un consulente fiscale prima di effettuare vendite a clienti B2B in un altro paese dell'UE
È anche presente un requisito per inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui è elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dall'Italia verso clienti con registrazione ai fini IVA in altri paesi dell'UE).
- una fornitura dall'Italia verso un cliente residente in un altro paese dell'UE è soggetta ad aliquota zero se:
- ottieni, conservi nei registri e mostri sulla tua fattura di vendita il numero di partita IVA dei tuoi clienti europei, incluso il prefisso a 2 lettere del paese, e
- i prodotti vengono inviati o trasportati fuori dall'Italia verso un altro paese UE, e
- ottieni e conservi una prova commerciale valida che attesti la rimozione della merce dall'Italia
Esistono altre condizioni che devono essere soddisfatte, ad esempio ulteriori requisiti di fatturazione specifici, pertanto raccomandiamo di rivolgersi a un consulente fiscale prima di effettuare vendite a clienti B2B in un altro paese dell'UE
È anche presente un requisito per inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui è elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dall'Italia verso clienti con registrazione ai fini IVA in altri paesi dell'UE).
Qual è il processo per chiedere il rimborso dell'IVA italiana?
Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA, se versi l'IVA italiana in relazione alle tue attività aziendali puoi ottenere un rimborso del relativo importo attraverso la dichiarazione IVA: ad es. l'IVA sostenuta sugli acquisti/costi può essere compensata con l'IVA dovuta sulle vendite. L'IVA sostenuta sui costi è chiamata IVA a monte. Se non possiedi una sede aziendale sul territorio e non hai bisogno della registrazione ai fini IVA in Italia, è possibile recuperare l'IVA a monte senza utilizzare il processo di dichiarazione IVA italiano. In questo caso ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per maggiori dettagli sulle formalità necessarie.
Quali sono le aliquote IVA in Italia?
Se vendi prodotti in Italia l'aliquota IVA applicabile può variare a seconda del tipo di beni venduti. Al momento, le aliquote IVA applicabili sono 22%, 10% o 4%. Nel caso in cui i prodotti vengano venduti in Italia verso clienti B2B residenti sul territorio nazionale, e la tua attività non ha sede in Italia, non ti è consentito applicare l'IVA italiana sulle fatture di vendita di questi clienti. In tal caso, il cliente dovrà versare personalmente l'IVA italiana dovuta attraverso le sue dichiarazioni IVA periodiche.
Se non sei sicuro dell'aliquota IVA da applicare sui tuoi prodotti, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Se non sei sicuro dell'aliquota IVA da applicare sui tuoi prodotti, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Vendo prodotti in un paese dell'Unione Europea da uno stato non membro (non ho una sede nell'UE), e non immagazzino merci nell'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi all'importazione) alle autorità fiscali del paese in cui i prodotti vengono importati. Ti ricordiamo che la registrazione IVA è obbligatoria se immagazzini i tuoi prodotti in un paese dell'UE. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, per le mie operazioni aziendali immagazzino la merce in Italia, vendendola solamente a clienti italiani. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Italia?
Se immagazzini merci in Italia, vendendole e trasferendole a clienti residenti sul territorio nazionale, sei tenuto a effettuare immediatamente la registrazione ai fini IVA in Italia (dal momento in cui le merci entrano in Italia). Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale italiano. Allo stesso modo, se immagazzini le merci in altri paesi dell'Unione Europea dovrai registrarti ai fini IVA in quel paese.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, immagazzino la merce in Italia, vendendola a clienti non residenti in Italia. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Italia?
Se immagazzini merci in Italia, vendendole e trasferendole a clienti non residenti sul territorio italiano, sei tenuto a effettuare immediatamente la registrazione ai fini IVA. Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale italiano. Inoltre, se immagazzini merci in Italia, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in altri paesi UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea e io non immagazzini la merce in Italia, vendo i miei prodotti direttamente a clienti residenti in Italia, spedendoli da fuori l'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Italia?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi all'importazione) alle autorità fiscali del paese in cui i prodotti vengono importati. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA in Italia.
Vendo prodotti da un paese dell'UE in un altro paese che fa parte dell'UE. Dove devo registrarmi ai fini IVA?
Quando vendi prodotti da un paese dell'UE in un altro paese dell'UE, devi sapere che l'aliquota fiscale può variare in base al paese. Se i tuoi prodotti sono immagazzinati in un paese dell'UE, devi registrarti ai fini IVA in quel paese nel caso in cui le tue vendite superino la soglia eventualmente prevista per l'obbligo di registrazione IVA. Inoltre, se trasferisci i tuoi prodotti da un paese dell'UE a un altro o se Logistica di Amazon trasferisce i tuoi prodotti da un centro logistico a un paese diverso da quello in cui tali prodotti erano immagazzinati, anche il trasferimento potrebbe essere considerato come una transazione soggetta a IVA. È tua responsabilità rispettare gli obblighi IVA applicabili, inclusi gli obblighi IVA dei paesi che ospitano i siti web dei marketplace di Amazon, dei paesi da cui consegni i tuoi prodotti, dei paesi verso cui consegni o spedisci i tuoi prodotti o eventuali altri paesi (ad es. il paese di importazione nel caso in cui si importino prodotti da fuori l'UE).
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Il mio indirizzo aziendale è in Italia e vendo merci a clienti residenti in Italia. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Italia?
Se immagazzini merci in Italia, vendendole solamente a clienti residenti sul territorio italiano, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA quando le tue vendite superano la soglia di registrazione IVA italiana. Per maggiori informazioni sulle soglie IVA applicabili nel tuo caso, consulta l'autorità fiscale italiana attraverso il sito web riportato qui.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Il mio indirizzo aziendale è in un altro paese UE, ma vendo merci a clienti residenti in Italia. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Italia?
Se immagazzini merci in un altro paese dell'UE, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in Italia, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA in Italia nel momento in cui superi la soglia di vendita a distanza italiana. Inoltre, nel caso tu immagazzinassi merci in un altro paese dell'UE, trasferendole in un magazzino situato in Italia (per conto tuo oppure attraverso Amazon), potrebbe essere necessario registrarsi ai fini IVA in Italia.
Come viene addebitata e rimborsata l'IVA?
Per poter effettuare l'addebito devi innanzitutto aver svolto la registrazione e ottenuto un numero di partita IVA.
Una volta eseguita la registrazione ai fini IVA sei vincolato alle normative IVA applicabili nel paese di registrazione, ma generalmente significa che è necessario addebitare l'IVA (dove applicabile) sulle vendite e menzionare tale IVA su una fattura conforme alla normativa IVA (rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sui requisiti di fatturazione).
L'importo IVA dovuto all'autorità fiscale locale, ad esempio quello addebitato ai tuoi clienti, può essere compensato dall'IVA sostenuta per i costi/acquisti aziendali (rivolgiti a un consulente fiscale relativamente ai costi IVA che possono essere recuperati). Per esempio, se è stata addebita l'IVA spagnola su un acquisto, inclusa quella sulle importazioni, è possibile compensare tale importo pagato con l'IVA dovuta sulle tue vendite spagnole attraverso una dichiarazione IVA spagnola.
L'importo IVA da pagare alle autorità fiscali è il valore netto dell'IVA a valle spagnola (sulle vendite) a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte spagnola (sugli acquisti) che è recuperabile.
Ti ricordiamo che è necessario controllare le dichiarazioni IVA e i requisiti di fatturazione di ciascun paese di registrazione. Sebbene questi requisiti siano simili, potrebbero esserci delle differenze rilevanti.tagli sulle fatture IVA
Una volta eseguita la registrazione ai fini IVA sei vincolato alle normative IVA applicabili nel paese di registrazione, ma generalmente significa che è necessario addebitare l'IVA (dove applicabile) sulle vendite e menzionare tale IVA su una fattura conforme alla normativa IVA (rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sui requisiti di fatturazione).
L'importo IVA dovuto all'autorità fiscale locale, ad esempio quello addebitato ai tuoi clienti, può essere compensato dall'IVA sostenuta per i costi/acquisti aziendali (rivolgiti a un consulente fiscale relativamente ai costi IVA che possono essere recuperati). Per esempio, se è stata addebita l'IVA spagnola su un acquisto, inclusa quella sulle importazioni, è possibile compensare tale importo pagato con l'IVA dovuta sulle tue vendite spagnole attraverso una dichiarazione IVA spagnola.
L'importo IVA da pagare alle autorità fiscali è il valore netto dell'IVA a valle spagnola (sulle vendite) a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte spagnola (sugli acquisti) che è recuperabile.
Ti ricordiamo che è necessario controllare le dichiarazioni IVA e i requisiti di fatturazione di ciascun paese di registrazione. Sebbene questi requisiti siano simili, potrebbero esserci delle differenze rilevanti.tagli sulle fatture IVA
Come posso inviare una fattura conforme alla normativa IVA spagnola?
Se devi emettere una fattura IVA spagnola, questa deve mostrare per legge un livello di informazioni minimo. Queste informazioni sono le seguenti (potrebbero esserci delle eccezioni, pertanto esegui un controllo):
- nome e indirizzo del fornitore;
- nome e indirizzo del destinatario della fornitura;
- data di emissione della fattura;
- numero di fattura (numerazione sequenziale);
- numero di partita IVA del fornitore
- numero di partita IVA del cliente, se registrato ai fini IVA (si tratta di un requisito per la fornitura transfrontaliera di merci/servizi B2B, così come per le vendite nazionali in Spagna dove il cliente ha bisogno di giustificare l'IVA spagnola dovuta);
- quantità e prezzo unitario di merci/servizi forniti e aliquota IVA applicabile per ciascuno di essi
- descrizione commerciale di merci o servizi forniti;
- data (almeno il mese) della fornitura e la data della ricezione dei pagamenti (se nota);
- corrispettivo (importo senza IVA), diviso in aliquote standard e minime, nonché in forniture esenti ai fini dell'imposta;
- riduzione del prezzo (se concordato in anticipo); e
- importo dell'IVA con aliquota IVA applicabile o, in caso di esenzione, un riferimento che segnali l'esenzione del corrispettivo (ad es. nella fornitura di prodotti a livello intracomunitario o internazionale).
Quando devo addebitare l'IVA nelle mie fatture a clienti spagnoli?
Se sei registrato ai fini IVA e vendi prodotti in Spagna, ti sarà richiesto di addebitare l'IVA spagnola ai tuoi clienti. Questo fa riferimento all'IVA a valle.
Se vendi a un cliente B2B in Spagna, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA. In Spagna, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C spagnoli (dall'inventario di un altro paese UE) è sempre obbligatoria una fattura IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base mensile, trimestrale o annuale. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA spagnola, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Se vendi a un cliente B2B in Spagna, ti verrà richiesto di emettere una fattura comprensiva di IVA. In Spagna, le forniture nazionali verso clienti B2C non richiedono l'obbligo legale di emissione di una fattura conforme alla normativa IVA, nonostante tutto è pratica comune fornirla quando viene richiesta. In caso di vendita a distanza a clienti B2C spagnoli (dall'inventario di un altro paese UE) è sempre obbligatoria una fattura IVA.
L'IVA raccolta dalle vendite viene dichiarata all'ufficio fiscale locale attraverso una dichiarazione IVA, che in genere viene versata su base mensile, trimestrale o annuale. L'importo IVA dovuto all'ufficio fiscale locale può essere compensato dall'IVA sostenuta per acquisti/costi (ad esempio dove è stata addebitata l'IVA spagnola, inclusa l'IVA sulle importazioni). Questo fa riferimento all'IVA a monte. L'importo IVA da pagare all'ufficio fiscale locale è il valore netto dell'IVA a valle a cui viene sottratto l'importo dell'IVA a monte recuperabile.
Questa si tratta di un'introduzione generale e circoscritta, pertanto ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per quanto riguarda la preparazione e l'invio delle dichiarazioni IVA.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2C non spagnoli?
Se effettui vendite a distanza da un inventario in Spagna verso clienti B2C di altri paesi dell'UE (esempio: vendere dalla Spagna verso altri paesi UE) e non hai ancora eseguito la registrazione ai fini IVA nel paese verso cui spedisci la merce, è necessario addebitare l'IVA spagnola. In questi casi devi addebitare e giustificare l'IVA utilizzando lo stesso metodo delle vendite nazionali. Ti ricordiamo che devi sempre emettere una fattura conforme alla normativa IVA spagnola per le vendite a distanza provenienti dalla Spagna che sono pertanto soggette all'IVA spagnola.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA spagnola su questi tipi di vendita verso quel paese, ma bisogna applicare l'IVA del paese verso cui si spedisce. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Spagna sarà necessario applicare l'IVA tedesca. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Spagna dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali spagnoli e ti verrà chiesto di applicare l'IVA spagnola sulle vendite B2C verso la Spagna (ad esempio emettere fatture IVA spagnole e inviare dichiarazioni IVA spagnole).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori spagnoli fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Spagna, effettuerai una vendita nazionale in Spagna e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Spagna.
Tuttavia, se superi la soglia di vendita a distanza in un altro paese dell'UE è necessario effettuare la registrazione ai fini IVA nel suddetto paese. Ciò significa che non è più necessario addebitare l'IVA spagnola su questi tipi di vendita verso quel paese, ma bisogna applicare l'IVA del paese verso cui si spedisce. Per esempio, se immagazzini prodotti in Germania e inizi a venderli a consumatori B2C in Spagna sarà necessario applicare l'IVA tedesca. Non appena ti accorgi che stai per superare la soglia di vendita a distanza in Spagna dovrai inviare una domanda di registrazione ai fini IVA alle autorità fiscali spagnoli e ti verrà chiesto di applicare l'IVA spagnola sulle vendite B2C verso la Spagna (ad esempio emettere fatture IVA spagnole e inviare dichiarazioni IVA spagnole).
Con la vendita a distanza puoi anche scegliere di tassare le tue vendite nel paese verso cui spedisci (prima di superare la soglia di vendita a distanza). Non appena sarà scelta questa opzione, l'IVA del paese di destinazione deve essere riscossa e devono essere applicati i requisiti di fatturazione di quel paese.
Immagazzinare i prodotti nel paese UE del consumatore prima della vendita non viene considerata una vendita a distanza. Per esempio, se vendi a consumatori spagnoli fornendo loro dei prodotti già immagazzinati in Spagna, effettuerai una vendita nazionale in Spagna e dovrai pendere in considerazione la tua posizione di registrazione ai fini IVA in Spagna.
Come faccio ad addebitare l'IVA sulla mia fattura per i consumatori B2B non spagnoli in altri paesi dell'UE?
Se vendi a consumatori B2B in un altro paese UE, non sei tenuto ad addebitare l'IVA se soddisfi determinate condizioni. In Spagna tali condizioni, come riportato sul sito web dell'autorità fiscale, sono le seguenti (potrebbero esserci delle eccezioni, pertanto esegui un controllo):
- una fornitura dalla Spagna verso un cliente residente in un altro paese dell'UE è soggetta ad aliquota zero se: ottieni e mostri sulla tua fattura di vendita il numero di partita IVA dei tuoi clienti europei, incluso il prefisso a 2 lettere del paese, e
- i prodotti vengono inviati o trasportati fuori dalla Spagna verso un altro paese UE, e
- ottieni e conservi una prova commerciale valida che attesti la rimozione della merce dalla Spagna
Esistono altre condizioni che devono essere soddisfatte, ad esempio ulteriori requisiti di fatturazione specifici, pertanto raccomandiamo di rivolgersi a un consulente fiscale prima di effettuare vendite a clienti B2B in un altro paese dell'UE
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dalla Spagna verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Si prevede anche l'obbligo di inviare altri documenti di supporto come un Registro delle vendite comunitarie (registro periodico da inviare all'autorità fiscale, in cui viene elencato il totale delle vendite transfrontaliere europee dalla Spagna verso clienti con registrazione ai fini IVA in un altro paese dell'UE).
Qual è il processo per chiedere il rimborso dell'IVA spagnola?
Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA, se versi l'IVA spagnola in relazione alle tue attività aziendali puoi ottenere un rimborso del relativo importo attraverso la dichiarazione IVA: ad esempio, l'IVA sostenuta sugli acquisti/costi può essere compensata con l'IVA dovuta sulle vendite. L'IVA sostenuta sui costi è chiamata IVA a monte. Se la sede della tua attività non è in Spagna e non hai bisogno della registrazione ai fini IVA spagnola, è possibile recuperare l'IVA a monte senza utilizzare il processo di dichiarazione IVA spagnolo. In questo caso ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale per maggiori dettagli sulle formalità necessarie.
Quali sono le aliquote IVA in Spagna?
Se vendi prodotti in Spagna l'aliquota IVA applicabile può variare a seconda del tipo di beni venduti. Al momento, le aliquote IVA applicabili sono 21%, 10% o 4%. Nel caso in cui i prodotti vengano venduti in Spagna verso clienti B2B residenti sul territorio nazionale, e la tua attività non ha sede in Spagna, non ti è consentito applicare l'IVA spagnola sulle fatture di vendita di questi clienti. In tal caso, il cliente dovrà versare personalmente l'IVA spagnola dovuta attraverso le sue dichiarazioni IVA periodiche.
Se non sei sicuro dell'aliquota IVA da applicare sui tuoi prodotti, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Se non sei sicuro dell'aliquota IVA da applicare sui tuoi prodotti, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Vendo prodotti in un paese dell'Unione Europea da uno stato non membro (non ho una sede nell'UE), e non immagazzino merci nell'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Ti ricordiamo che la registrazione IVA è obbligatoria se immagazzini i tuoi prodotti in un paese dell'UE. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, per le mie operazioni aziendali immagazzino la merce in Spagna, vendendola solamente a clienti spagnoli. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Spagna?
Se immagazzini merci in Spagna, vendendole e trasferendole a clienti residenti sul territorio spagnolo, sei tenuto a effettuare immediatamente la registrazione ai fini IVA (dal momento in cui le merci entrano in Spagna). Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale spagnolo. Allo stesso modo, se immagazzini le merci in altri paesi dell'Unione Europea dovrai registrarti ai fini IVA anche in quel paese.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea, immagazzino la merce in Spagna, vendendola a clienti non residenti in Spagna. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Spagna?
Se immagazzini merci in Spagna, vendendole e trasferendole a clienti non residenti in Spagna, sei tenuto a registrarti immediatamente ai fini IVA. Ti ricordiamo che un'azienda oltreoceano (non UE) potrebbe dover nominare un rappresentante fiscale spagnolo. Inoltre, se immagazzini merci in Spagna, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in altri paesi UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Sebbene la mia azienda abbia sede fuori dall'Unione Europea ed io non immagazzini la merce in Spagna, vendo i miei prodotti direttamente a clienti residenti in Spagna, spedendoli da fuori l'UE. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Spagna?
Se importi prodotti nell'UE in vista di una loro vendita successiva, di norma sarai tenuto a versare l'IVA sulle importazioni (ed eventuali dazi d'importazione) all'autorità fiscale del paese in cui i prodotti vengono importati. Poiché esistono diverse modalità di applicazione e versamento dell'IVA sulle importazioni, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale che conosca i regolamenti IVA in Spagna.
Vendo prodotti da un paese dell'UE in un altro paese che fa parte dell'UE. Dove devo registrarmi ai fini IVA?
Quando vendi prodotti da un paese dell'UE in un altro paese dell'UE, devi sapere che l'aliquota fiscale può variare in base al paese. Se i tuoi prodotti sono immagazzinati in un paese dell'UE, devi registrarti ai fini IVA in quel paese nel caso in cui le tue vendite superino la soglia eventualmente prevista per l'obbligo di registrazione IVA. Inoltre, se trasferisci i tuoi prodotti da un paese dell'UE a un altro o se Logistica di Amazon trasferisce i tuoi prodotti da un centro logistico a un paese diverso da quello in cui tali prodotti erano immagazzinati, anche il trasferimento potrebbe essere considerato come una transazione soggetta a IVA. È tua responsabilità rispettare gli obblighi IVA applicabili, inclusi gli obblighi IVA dei paesi che ospitano i siti web dei marketplace di Amazon, dei paesi da cui consegni i tuoi prodotti, dei paesi verso cui consegni o spedisci i tuoi prodotti o eventuali altri paesi (ad es. il paese d'importazione nel caso in cui si importino prodotti da fuori l'UE).
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Suggerimento: quando vendi in più marketplace europei di Amazon, ricordati che potresti essere soggetto al pagamento dell'IVA in vari paesi dell'UE ed è pertanto possibile che tu debba richiedere un numero di partita IVA diverso in ciascun paese in cui vendi i tuoi prodotti. Per conoscere gli obblighi IVA a tuo carico nell'Unione Europea, ti consigliamo di rivolgerti al tuo consulente fiscale.
Il mio indirizzo aziendale è in Spagna e vendo merci a clienti residenti in Spagna. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Spagna?
Se immagazzini merci in Spagna, vendendole solamente a clienti residenti sul territorio spagnolo, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA quando le tue vendite superano la soglia di registrazione IVA spagnola. Per maggiori informazioni sulle soglie IVA applicabili nel tuo caso, consulta l'autorità fiscale spagnola attraverso il sito web riportato qui.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Inoltre, se vendi e trasferisci tali merci a clienti residenti in un altro paese UE (spesso chiamata vendita a distanza) potresti dover effettuare la registrazione ai fini IVA in ciascun paese UE in cui spedisci le merci.
Il mio indirizzo aziendale è in un altro paese UE, ma vendo merci a clienti residenti in Spagna. Ho l'obbligo di registrarmi ai fini IVA in Spagna?
Se immagazzini merci in un altro paese dell'UE, vendendole e trasferendole a individui privati residenti in Spagna, sei tenuto a effettuare la registrazione ai fini IVA in Spagna nel momento in cui superi la soglia di vendita a distanza spagnola. Inoltre, nel caso tu immagazzinassi merci in un altro paese dell'UE, trasferendole in un magazzino situato in Spagna (per conto tuo oppure attraverso Amazon), potrebbe essere necessario registrarsi ai fini IVA in Spagna.
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